消費税課税取引・非課税取引区分表


売上にかかる消費税

区分内容判定
売上商品売上・貸付収入・請負収入等
売上返品等売上返品・売上値引・売上割戻し
土地等の譲渡土地
地上権・借地権・地役権・永小作権・耕作権の譲渡
鉱業権・土石採取権・温泉利用権の譲渡
土地に設定された抵当権の譲渡
土地建物の一括譲渡課・非
掘りこみガレージの譲渡課・非
土地類似株式の譲渡
土地取引の仲介手数料
土地等の貸付け地代
土地等の短期貸付け
駐車場の貸付け課・非
テニスコート・野球場・プールの貸付け
高架下の貸付け課・非
墓地の永代使用料
公有水面使用料・河川占用料
道路占用料
電柱使用料課・非
借地権の更新料・更改料・名義書換料
建物の貸付け貸家業及び貸間業(「下宿」等)の住宅の貸付け課・非
期間が1月未満の住宅の貸付け
住宅の転貸
原状回復費
マンション管理組合が収受する駐車場代課・不
マンション管理組合が収受する管理費等
テナントビル等の共益費
借地人が地主に支払う名義書換料
借家人が、その借家を第三者に転貸しようとする際に借家の所有者に支払う承諾料課・非
建物の無償貸付け
住宅の貸付けに係る家賃・敷金・保証金・権利金等・共益費
店舗又は事務所等併設住宅の貸付け課・非
駐車場付き住宅の貸付け課・非
住宅に付随して貸付けられると認められるもの(庭や塀等)
住宅の付随設備として住宅と一体となって貸付けられると認められるもの
プール、アスレチック施設等付き住宅の貸付け
有料老人ホーム、ケア付住宅等の住宅の貸付け及び役務の提供課・非
ホテル、旅館、リゾートマンション、貸別荘等の施設の貸付け
有価証券等の譲渡有価証券等の範囲
債券の償還日前の譲渡
現先取引
抵当証券の売戻し
出資者の持分の譲渡
株式等の形態によるゴルフ会員権等の譲渡
船荷証券・貨物引換証・倉庫証券の譲渡課・不
株券の発行
転換社債の株式への転換非・不
信用取引による有価証券の譲渡
有価証券の先物取引非・不
株式オプション料
有価証券に係る売買手数料
貸株取扱手数料
品貸料
金銭債権ファクタリング取引の手数料等
条件付金銭債権の譲受差益
手形の買取り手形の割引料等
支払手段の譲渡支払手段の範囲
商品の先物取引先物為替予約
為替予約の延長手数料
スワップ取引
スワップ取引のあっせん手数料課・免
収集品及び販売用の支払手段
先物取引に係る現物の引渡し
差金決済
動産信託等利子・保険料動産・不動産の貸付信託に係る利子・保険料
ファイナンスリースのリース料のうち利子・保険料
郵便切手類郵便切手類の販売
郵便切手帳等の販売
印紙・証紙の販売
郵便切手・印紙・証紙のチケット業者への譲渡等
図柄等を印刷した葉書を商品として販売
ポストカードの取扱い
物品切手等物品切手等の発行
物品切手等の販売
物品切手等のプレミアム付販売
物品切手等の取扱手数料
物品切手等の贈与
ペアカードの販売
フリーダイヤルカードの販売
テレホンカードの印刷費
医療医療収入
資格証明書により受ける診療
課税対象の医療等課・非
社会福祉事業等老人保健法の規定に基づく健康相談等
医薬品・医療用具の販売課・非
助産助産
妊娠中及び出産後の入院
妊娠中及び出産後の入院に係る差額ベッド料等
埋葬・火葬非課税の埋葬・火葬の範囲
身体障害者用物品非課税の身体障害者用物品
学校教育非課税の学校教育
非課税になる対価の範囲
学校給食費
機器使用料
予備校・進学塾・けいこごと塾・英会話教室等
公開模試
教科用図書教科用図書の範囲
法人の役員との取引役員に対する資産の低廉譲渡
役員に対する資産の贈与
役員に対する低廉による資産の貸付け及び役務の提供
役員に対する無償による資産の貸付け及び役務の提供
共同企業体出資金
分配金
持分比率を超える役務の提供等
現物出資・その他現物出資課・非
会社分割課・非
負担付き贈与課・非
交換課・非
特許権等のクロスライセンス取引
代物弁済課・非
保証債務を履行するための資産の譲渡課・非
強制換価手続による換価課・非
子会社との原価取引
下請先に対する原材料等の支給
商品の融通
サービス供与品の給付
取引が無効又は取消しになった場合
広告宣伝用又は試験研究用のための自社使用
ゴルフ場利用税・軽油引取税・入湯税
酒税・たばこ税等
印紙税
立替金の入金としての印紙税相当額
自動車取得税・自動車重量税・登録免許税
中古車販売における未経過自動車税等
建物に係る固定資産税・都市計画税の未経過分
安値販売
物品切手等により販売した場合
支払額が一定でないリース取引
下取り
別途収受する配送料
司法書士が依頼者から受領する立替金
国内パック旅行
海外パック旅行のうち国内における役務の提供
海外パック旅行のうち国外における役務の提供
他社主催のパック旅行
外貨建取引
メーカーズリスク
輸入貨物に係る保険料等
個人事業者の自家消費


仕入にかかる消費税

区分内容判定
仕入課税資産の仕入 
非課税資産の仕入 
仕入れに係る付随費用のうち国内運賃等 
仕入れに係る付随費用のうち国際運賃 
仕入れに係る付随費用のうち運送保険料等 
仕入れに係る付随費用のうち関税等 
仕入商品の廃棄又は盗難・火災等による滅失 
出来高検収書の取扱い 
割賦購入資産等に係る課税仕入れ 
仕入返品等課税仕入れに係る返品・仕入値引・仕入割戻し 
課税仕入れに係る仕入割引 
外注費外注費 
内装業者等が支払う建設協力金 
役員報酬等役員報酬 
役員賞与 
役員退職金、弔慰金 
現物給与 
使用人給与・手当等使用人給与 
使用人賞与 
使用人退職金、弔慰金 
アルバイト料・パート料 
通勤手当(現物支給を含む) 
給与等に該当する各種手当 
いわゆる職務発明に係る報償金 
夜勤補助金 
利子補給金 
給与負担金給与負担金 
親会社等出向元に支払う経営指導料 
出向元法人が負担する格差補てん金 
退職給与の負担金 
外交員報酬等外交員報酬等 
人材派遣料人材派遣料 
広告宣伝費企業のイメージ広告 
屋外看板の製作費 
屋外看板設置のための土地の賃借料 
屋外看板設置のための壁面、電柱等の施設賃借料 
モデル報酬 
マネキン報酬 
マネキン紹介所に支払った紹介料 
展示会の負担金 
カタログ作成費 
賞金等 
出演料等 
スポーツ大会の協賛金等 
催事の主催者に支払う名義料 
広告宣伝のための商品等の自社使用 
テレホンカード等による景品付販売 
共同販売促進費 
荷造費等荷造費 
販売奨励金等販売奨励金・販売協力金 
見本費等見本費・試供品費等の購入 
見本費・試供品費等の無償配布 
特許権使用料等特許権, 実用新案権, 意匠権,商標権,回路配置利用権,育成者権の使用料 
技術指導料 
著作権等使用料 
ノウハウの使用料 
旅費交通費国内出張費 
国内転勤に伴う支度金 
海外出張費につき支給する旅費、宿泊費及び日当 
国内と外国との間の航空運賃 
外国におけるホテル代、食事代、交通費等 
旅客サービス施設使用料 
海外出張のための支度金 
海外出張の予防接種料 
ホームリーブ旅費 
家族呼寄せ旅費 
海外からの赴任者に支給する支度金 
内国航海日当 
外国航海日当 
出向社員の旅費及び通勤費の負担金 
顧客招待のための旅費、宿泊費等 
従業員採用に係る交通費、日当、支度金 
通信費国内電信料・国内電話料・国内郵送料・国内ファクシミリの利用料 
郵便切手の購入 
郵便切手類の引換給付 
料金計器による郵便料金 
国際電信料・国際電話料・国際郵便料 
水道光熱費水道光熱費 
寄附金寄附金 
特定公益信託への寄附 
取引先及び各種団体への金銭の寄附 
取引先及び各種団体へ寄附するために購入した課税資産 
祭礼等への金銭の寄附 
祭礼等へ寄附するために購入した課税資産 
外国へ寄附するために購入した課税資産 
交際費接待飲食費・接待ゴルフ代 
ゴルフクラブ等の入会金 
ゴルフクラブ等の会費 
金銭で支出する慶弔費 
慶弔に係る課税資産の購入 
贈答のための課税資産の購入 
贈答のための物品切手類の購入 
贈答に係る物品切手類の無償配布 
創業記念費用・社屋新築記念費用 
野球場等のシーズン予約席料 
チップ 
個別消費税 
費途不明交際費 
役員等に対する渡切交際費 
消耗品費・備品費等消耗品費 
図書費 
被服費・作業服手当 
法定福利費健康保険料・社会保険料・労働保険料 
福利厚生費慶弔費 
定期健康診断 
借上げ社宅に係る家賃 
借上げ社宅に係る権利金 
家賃補助 
社宅の購入費及び維持、運営費 
社宅の維持に係る管理人の給与 
社宅の維持に係る火災保険 
レジャークラブの会費 
持株奨励金 
社員共済会等に対する補助金及び負担金 
保険料等生命保険料・損害保険料 
生命共済掛金・火災共済掛金 
適格退職年金契約等の掛金・共済掛金及び保険料 
特定損失負担金・特定基金に対する負担金 
輸入貨物に係る保険料 
保証料信用保証料 
物上保証料 
会費等同業者団体等の会費 
同業者団体等の会報及び機関紙等 
記念行事の費用を賄うために徴収する特別分担金 
共同施設に係る特別負担金 
各種セミナー・講座の会費等 
情報センターの会費等 
カタログ作成のための負担金 
共同販売促進費 
即売会参加分担金等 
共同研究分担金 
信託報酬合同運用信託及び公社債投資信託に係る信託報酬 
特定金銭信託(公社債投資信託部分を除く)及び金外信託に係る信託報酬 
報酬・料金等税理士報酬等 
宿泊費及び交通費等の実費相当額 
会議費会議費 
株主総会費 
講演料・原稿料 
外国から招へいする場合の渡航費相当額 
研修教育費研修教育に係る教材費 
外部委託研修費 
社員通信教育費 
手数料等委託販売手数料 
代理店手数料 
土地仲介手数料 
親子会社間の事務委託費 
割賦販売手数料等に係る利子及び保証料 
クレジット手数料 
クレジットカード発行会社に支払う加盟店手数料 
クレジットカードの年会費 
フランチャイズ手数料・経営指導料・ロイヤリティ 
支払コミッション 
金銭消費貸借契約締結の際の手数料 
貸付予約手数料 
国内送金為替手数料・貸金庫手数料・保護預り手数料等 
外国送金為替手数料 
外国為替取引 
対外支払手段の発行 
対外支払手段の売買又は債権の売買 
為替予約の延長手数料 
居住者外貨預金に係る取扱手数料 
居住者外貨預金に係る残高証明及び口座維持管理手数料 
非居住者円預金に係る取扱手数料 
非居住者円預金に係る残高証明及び口座維持管理手数料 
スワップ手数料 
スワップ取引のあっせん手数料 
スワップ取引の乗換手数料 
通貨オプション料 
金利補てん契約の手数料 
国内郵便為替及び国内郵便振替に係る役務の提供 
国際郵便為替及び国際郵便振替に係る役務の提供 
法令に基づく行政手数料等 
法令に基づかない行政手数料等 
裁判所の執行官又は公証人に対する手数料 
解約料等契約解除による対価の返還 
建物賃借のキャンセル料 
航空運賃のキャンセル料 
ゴルフ場のキャンセル料(予約金の没収) 
抵当証券のモーゲージ証書に係る解約手数料 
賃借料地代 
駐車場代 
償却費減価償却費 
繰延資産の償却費 
修繕費修繕費 
租税公課不課税となる税金(自らが納税義務者となるもの) 
印紙の購入 
罰金等 
証紙の購入 
貸倒損失貸倒損失 
簡易課税制度を適用した場合の貸倒れ 
引当金の繰入損等貸倒引当金等の繰入 
準備金の積立 
費途不明支出金費途不明支出金 
雑費その他清掃費 
立退料 
建物建築の際の近隣対策費 
玉串料 
無事故達成奨励金等